亚星·(中国)官方网站企业固定资产管理原则中心报帐这是责任和权限问题不能由会计先入帐再交保管员开验收 单。会计入帐可以直接使用鹏教软件的 “录入单代验收单、领用单、 附加录入单、修正录入单、注销单 ”作为附件。 保管员、报帐会计注 意由于资产软件可以同时管理固定资产和非固定资产请不要把非固 定资产的有关单据送交财务中心报帐非固定资产的报废注销也不必 送交主管部门审批。 七、国有资产处置范围 1、已长期停用且证明 不需继续使用或已被新购置具有同类用途资产替代的资产以及其他 闲置资产。 2、因单位撤销、合并、分立、改制、隶属关系改变等原 因发生的产权或使用权转移的资产。 3、已超过规定的使用年限且不 适合继续使用的资产。 4、没有规定使用年限或未达到规定的使用年 限因技术原因并经过技术鉴定或者科学论证确需报废、淘汰的资产。 5、盘亏、毁损、对外投资损失、货币性资产损失及其他非正常损失 的资产。 6、依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。 八、 财务帐和实物帐有差异表现在哪里方面 经分析帐帐差异主要表现在 以下几方面 第一固定资产的新旧标准不同。新旧财务制度对固定资 产的单价标准规定不同 1993 年固定资产的入帐标准是一般设备 200 元专用设备 500 元 1996 年以后入帐标准是一般设备 500 元专用设备 800 元。各单位以前购进的资产都按旧标准入帐由于清查报废不及时 有的至今仍然滞留在财务帐上但实物早就没有了。 第二由于 “大批同 类物资 ”问题很多低值易耗品被计入了固定资产。 第三报废出帐不及 时部分保管员对已不存在的实物没有出帐。 第四因等问题实物 已经入帐了而财务没有入帐。 第五会计固定资产帐二、明细科
码增加该房屋的成本价值不增加房屋面积不能将上述费用作为一项 独立的资产建立代码。 从第二次装修开始装修费用不计入房屋价值 但随装修工程建造的独立设备和可移动家具等应作为一项独立资产 计入固定资产。 房屋使用一段时间以后零星安装的防盗网、安全护 栏等不计入固定资产。 3、已投入使用但尚未办理移交或调拨手续的 房屋及建筑物 在主体建筑取得合法入帐资料之前会计和资产管理员 应同时估价入帐以便使先期发生的附加设施和防盗门、 防盗网等首次 装修费用及时入帐。 4、房屋加层费用计入被加层房屋的价值加层的 建筑面积增加被加层房屋的建筑面积不能将加层作为一项独立资产 建立代码。 5、建安工程投资或房屋及功能室装修费用中包含的独立 设备如电脑室的电脑设备、 语音室的语音设备、 文艺室的文艺设备等 和装修过程中建造的可移动文件柜等其价值要从工程投资或装修费 用中分离出来计算每一件资产的成本。 其中达到固定资产标准的要单 独建立代码并计入固定资产管理系统。 6、运动场、塑胶跑道、篮球 场、网球场、排球场、游泳池、喷水池亚星、单位内道路、围墙、水井、 水塔亚星、雕塑、升旗台含旗杆、大型永久性画廊、大型永久性宣传栏、 德育长廊等属于建筑物其建造成本应单独建立代码并计入固定资产 管理系统。 7、建筑物及绿化工程入帐时应细分到具体项目不能使用 “一批、一套 ”这样的计量单位不要把几个小项目合并成一个大项目入 帐以免盘点、修缮或报废时难以分清。 8、房屋及建筑物维修、水电 修缮、更换防盗网防盗门、 绿化工程养护和补种等只作为修缮费用列 支不作为固定资产入帐。 9、房屋及建筑物拆除时必须尽快持有关资
目的分类口径与国家标准不衔接造成双方分类口径的数据不一致。 我们认为会计帐和保管帐在土地、房屋及建筑物、交通工具、通用设 备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、文艺体 育设备、图书、 文物及陈列品、家具用具及其他固定资产这个层面上 调整未达帐项以后的数量和金额应该一致。 因分类口径不同产生的类 别之间的差异不影响总额可以按照实物帐的分类进行调整因为实物 帐的分类口径是按照国家标准确定的。 调整以后的 “最终差异 ”报主管 部门会同有关部门解决。 九、怎样对资产进行盘点 1、打印出每个 部门的盘点表 2、到各个部门去清点资产将盘盈资产加入表格盘亏资 产做好标记 3亚星、综合整理每个部门的盘点表查看盘亏和盘盈的资产是 在部门之间的调动还是线、将净盘亏和净盘盈 的资产去和财务对帐查找原因。 将净盘盈的资产补录进资产软件将净 盘亏的资产直接在软件中注销。
