亚星铭普光磁：预算管理制度1东莞铭普光磁股份有限公司预算管理制度第一章总则第一条为了加强东莞铭普光磁股份有限公司（以下简称“公司”）对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号--主板上市公司规范运作》等相关法律、法规、规章、规范性文件和《东莞铭普光磁股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
2.第二条本制度适用于公司及控股子公司（本制度所称控股子公司是指公司持有其50%以上的股份，或者能够决定其董事会半数以上成员的当选，或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司）。
3.第三条本制度所称预算，是指公司结合生产经营目标及资源调配能力，经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个会计年度的生产经营和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。
5.第四条公司应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
6.公司在建立和实施预算内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整环节控制、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。
7.第二章岗位分工与授权批准2第五条公司应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。
8.预算工作不相容岗位一般包括：（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；（二）预算审批与预算执行；（三）预算执行与预算考核。
9.第六条公司应当建立预算工作组织领导与运行体制，明确权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。
10.公司总经理负责制订公司年度预算方案，财务负责人协助公司总经理加强对公司预算管理工作的领导与业务指导，公司内部相关业务部门的主要负责人应当参与公司预算管理工作。
11.第七条财务部作为预算管理部门主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下达经批准的年度预算；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。
12.第八条公司各个部门在财务部的指导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
13.第九条子公司及子公司各部门负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受公司及公司财务部的指导、检查和考核。
15.第十条制定预算工作流程，明确预算编制、执行亚星·(中国)官方网站、调整、分析与考核等各环节的控制要求亚星·(中国)官方网站，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展情况，确保预算工作全过程得到有效控制。
16.第三章预算编制第十一条加强对预算编制环节的控制，对编制依据、编制程序、编制方法等做出明确规定，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。
3第十二条在公司战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际编制相应的预算，并在此基础上汇总编制年度预算方案。
年度预算方案应当符合本公司发展战略、经营目标和其他有关重大决议，反映本公司预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。
第十三条明确预算编制程序，对预算目标的制订与分解、预算草案编报的流程与方法、预算汇总平衡的原则与要求、预算审批的步骤以及预算下达执行的方式等做出具体规定。
第四章预算执行第十六条加强对预算执行环节的控制，对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制等做出明确规定，确保预算严格执行。
第十七条预算一经批准下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位。
第十八条建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期4地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。
第十九条以年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，可将年度预算细分为季度、月度等时间进度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
第二十一条加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。
第二十二条办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等业务，应当严格执行预算标准。
健全凭证记录，完善预算管理制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，并对执行过程进行监控。
第二十三条各预算责任部门应当加强与公司内部有关业务部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。
财务部应当运用财务报告和其他有关资料监控预算执行情况，及时向公司决策机构和各预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司完成预算目标。
第二十五条建立预算执行情况预警机制，通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。
第二十六条建立预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异做出解释，并采取相应措施。
第五章预算调整第二十七条加强对预算调整环节的控制亚星·(中国)官方网站，保证预算调整依据充分、程序合5规、方案可行。
在预算执行过程中，可能会由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，应当报经公司领导批准。
第二十九条调整预算由各部门向财务部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。
财务部应当对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交公司领导审议批准，然后下达执行。
第三十条公司预算调整方案应当符合以下要求：（一）预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况；（二）预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；（三）预算调整方案客观、可行。
第六章预算分析与考核第三十一条加强对预算分析与考核环节的控制，通过建立预算执行分析制度、审计制度、考核与奖惩制度等，确保预算分析科学、及时，预算考核严格、有据。
财务部应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施建议。
财务部和各预算执行单位应当充分收集有关财务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的6潜力。
（二）公司预算执行情况考核，依照预算执行单位上报预算执行报告、财务部审查核实、公司决策机构批准的程序进行。
（三）公司预算执行情况考核，以公司正式下达的预算方案为标准，或以有关部门审定的预算执行报告为依据。
第七章附则第三十五条本制度未尽事宜或与不时颁布的相关法律、法规、规章、规范性文件或公司章程的规定相冲突的，以法律、法规、规章、规范性文件或公司章程的规定为准。
